Форма 1099-DIV: Дивиденды и распределения – это одна из форм декларации о доходах, представляемая в Налоговую службу США (IRS), которую банки и другие финансовые организации посылают инвесторам, получающим в течение календарного года дивиденды и распределения в рамках любого вида инвестиций. Инвесторы могут получать несколько форм 1099-DIV. В налоговой декларации о доходах инвестора должно быть сообщено о каждой форме 1099-DIV.
Для некоторых видов инвестиционных счетов не требуется представлять Форму 1099-DIV. В их числе: индивидуальные пенсионные счета (IRA), пенсионные планы приобретаемые за денежные средства, планы участия в прибылях и различные пенсионные счета. Как правило, инвесторам не посылается форма 1099-DIV в случае, если их совокупные дивиденды не превышают $10.
- Форма 1099-DIV: Дивиденды и распределения посылается инвесторам, получающим в течение календарного года распределения в рамках любого вида инвестиций.
- Банки, инвестиционные компании и другие финансовые организации обязаны ежегодно, до 31 января, передавать налогоплательщикам форму 1099-DIV.
- Налогоплательщики переносят информацию из каждой формы 1099-DIV либо в Приложение “B” к Форме 1040 декларации о доходах, либо непосредственно в саму Форму 1040.
Кто может подавать форму 1099-DIV
Банки, инвестиционные компании и другие финансовые организации обязаны ежегодно, до 31 января, передавать налогоплательщикам форму 1099-DIV. Компании передают копию Формы 1099-DIV инвестору и в Налоговую службу.
Если инвесторы получают Форму 1099-DIV, то в большинстве случаев это означает, что они получали простые дивиденды, квалифицированные дивиденды, или прирост капитала.
Другие категории дохода, получаемого инвесторами включают доход от продажи недвижимости по разделу 1250 декларации без корректировки амортизации, доход по разделу 1202 декларации (льготное налогообложение дохода по акциям некоторых малых предприятий), доход от предметов коллекционирования, недивидендные распределения, удержанный федеральный налог, инвестиционные расходы, уплаченные иностранные налоги, собственность в США или за рубежом, денежные ликвидационные распределения, неденежные ликвидационные распределения, дивиденды необлагаемые федеральным налогом, процентные дивиденды по облигациям частной деятельности, и удержанный налог штата.
От инвесторов также может потребоваться декларирование в соответствии с требованиями Закона об уплате налога на иностранные счета (FATCA). В соответствии с этим законом, граждане США, как находящиеся внутри страны, так и за рубежом, обязаны подавать декларации о владении средствами на иностранных счетах.
Как подать форму 1099-DIV
Налогоплательщики обязаны в своей ежегодной декларации о доходах сообщать информацию по каждой получаемой ими форме 1099-DIV. Это может быть сделано либо в Приложении “B” к Форме 1040 декларации о доходах, либо непосредственно в самой Форме 1040. Налогоплательщики, получающие в течение года более $1,500 дохода в виде налогооблагаемых процентов и/или простых дивидендов, обязаны заполнять Приложение “B” к Форме 1040.
За редким исключением, дивиденды облагаются налогом по ставке налога на доходы инвестора. Основным исключением являются квалифицированные дивиденды. Квалифицированные дивиденды отвечают определенным критериям, которые позволяют облагать их по более низкой ставке налога на прирост капитала.
Ставка налога на прирост капитала может также отличаться от обычной ставки налога на доходы. Краткосрочный прирост капитала облагается налогом по обычной ставке налога на доходы, но налоги на долгосрочный прирост капитала более низкие.
Как читать форму 1099-DIV
Форма 1099-DIV состоит из трех копий. Копия A, с красным шрифтом, применяется только для информационных целей и не предназначена для распечатывания. Копия B имеет две части, которые можно скачать и распечатать. Одна часть предназначается для получателя дохода, а другая прилагается к налоговой декларации о доходах и предназначена для налогового отдела штата. Эти части имеют черный шрифт и могут использоваться для выполнения требования о предоставлении информации получателю дохода.
Форма содержит поля с именем, адресом, и номером социального страхования получателя дохода. В других полях указывается наименование, адрес, идентификационный номер плательщика, и номер счета. Правая сторона формы содержит поля для необходимых получателю дохода данных, включая общую сумму обычных дивидендов, квалифицированных дивидендов, и общую сумму распределения прироста капитала.
Форма 1099-DIV доступна на сайте Налоговой службы США (IRS).