Планирование имущества – это подготовка задач, которые служат для управления базой активов человека в случае его потери трудоспособности или смерти. Планирование включает в себя завещание активов наследникам и урегулирование налогов на недвижимость. Большинство планов недвижимости созданы с помощь адвоката опыт в имущественное право ,
Планирование имущества включает планирование того, как активы человека будут сохраняться, управляться и распределяться после смерти. Он также учитывает управление имуществом и финансовыми обязательствами лица в случае его потери трудоспособности.
Активы, которые могут составлять имущество человека, включают дома, автомобили, акции, картины, страхование жизни, пенсии и долги. У людей есть различные причины для планирования имущественного положения, такие как сохранение семейного богатства, обеспечение выживания супруга и детей, финансирование образования детей и / или внуков или оставление своего наследия на благотворительные цели. Самый основной шаг в планировании недвижимости включает в себя написание завещания. Другие основные задачи планирования недвижимости включают в себя:
- ограничения налоги на недвижимость путем настройки трастовые счета во имя бенефициаров
- Создание опекуна для живых иждивенцев
- Назначение исполнителя недвижимости для наблюдения за условиями завещания
- Создание / обновление бенефициаров по таким планам, как страхование жизни, IRA и 401 (K) S
- Организация похорон
- Организация ежегодных подарков квалифицированным благотворительным и некоммерческая организация уменьшить облагаемое налогом имущество
- Настройка долговременная доверенность (POA) для направления других активов и инвестиций
будет является юридическим документом, созданным для предоставления инструкций о том, как следует обращаться с имуществом и опекой над несовершеннолетними детьми, если таковые имеются, после смерти. Человек выражает свои пожелания через документ и называет доверенного лица или исполнитель что они доверяют выполнению заявленных намерений. В завещании также указывается, следует ли создавать доверие после смерти. В зависимости от намерений владельца недвижимости, траст может вступить в силу в течение их жизни (Живой Траст ) или после смерти человека (Заветарный трест ).
Подлинность завещания определяется в рамках судебного процесса, известного как утверждение завещания , Завещание является первым шагом в управлении имуществом умершего человека и распределении активов среди бенефициаров. Когда человек умирает, хранитель завещания должен передать завещание в суд по наследству или исполнителю, указанному в завещании, в течение 30 дней после смерти завещателя.
Процесс завещания – это контролируемая судом процедура, в которой подлинность завещания подтверждается и считается истинным последним завещанием умершего. Суд официально назначает исполнителя, указанного в завещании, что, в свою очередь, дает исполнителю право действовать от имени умершего.
Законный личный представитель или исполнитель, утвержденный судом, несет ответственность за обнаружение и контроль всех активов покойного. Исполнитель должен оценить стоимость имущества, используя либо дату смерти, либо альтернативную дату оценки, как указано в Налоговый кодекс (IRC).
Список активов, которые необходимо оценить во время наследования, включает пенсионные счета, банковские счета, акции и облигации, недвижимость, ювелирные изделия и любые другие ценные вещи. Большинство активов, которые подлежат управлению наследством, находятся под надзором суда по наследству в том месте, где умер умерший. Исключением является недвижимость. Вы должны испытать недвижимое имущество в округе, в котором оно находится.
Исполнитель также должен погасить любые налоги и долги, причитающиеся с усопшего. У кредиторов обычно есть ограниченное время с даты, когда они были уведомлены о смерти завещателя, чтобы предъявить какие-либо претензии в отношении имущества за причитающиеся им деньги. Претензии, которые отклонены исполнителем, могут быть переданы в суд, где судья-наследник будет иметь окончательное решение о том, является ли претензия действительной.
Исполнитель также несет ответственность за подачу окончательного личного подоходный налог возвращается от имени умершего. Любые налоги на недвижимость, подлежащие рассмотрению, наступают в течение девяти месяцев с даты смерти. После того, как инвентаризация имущества проведена, рассчитана стоимость активов, а также выплачены налоги и задолженность, исполнитель будет запрашивать в суде разрешение на распределение того, что осталось от имущества, бенефициарам.
Федеральные и / или государственные налоги, применяемые к имуществу, могут значительно снизить его стоимость до распределения активов среди бенефициаров. Смерть может привести к большим обязательствам для семьи, что потребует стратегий передачи из поколения в поколение, которые могут уменьшить, устранить или отложить налоговые платежи.
В процессе планирования недвижимости, есть значительные шаги, которые частные лица и супружеские пары могут предпринять, чтобы уменьшить влияние этих налогов. Например, супружеские пары могут создать AB траст который делится на две после смерти первого супруга. Или дедушка может побуждать своих внуков к поступлению в колледж или ученую степень и, следовательно, передавать активы организации с целью текущего или будущего финансирования образования.
Это может быть гораздо более эффективным с точки зрения налогообложения шагом, чем смерть, передача этих активов и, наконец, создание того же колледжа фондов активов, когда бенефициары имеют возраст колледжа. Последний может вызвать несколько налоговые события это может серьезно ограничить объем финансирования, доступного для детей.
Еще одна стратегия, которую может использовать планировщик недвижимости для минимизации налоговых обязательств после смерти, заключается в предоставлении благотворительные организации пока жив. Подарки уменьшают финансовый размер имущества, поскольку они исключаются из облагаемого налогом имущества, таким образом, уменьшая счет налога на имущество. В результате у индивида снижается эффективная стоимость пожертвований, что обеспечивает дополнительный стимул для изготовления этих подарков. И, конечно же, человек может пожелать внести благотворительный вклад в различные причины. Планировщики недвижимости могут работать с донором, чтобы уменьшить налогооблагаемый доход в результате этих взносов и / или разработки стратегий, которые максимизируют эффект этих пожертвований.
Замораживание недвижимости также является стратегией, которую можно использовать для ограничения налоги на смерть , Он включает в себя индивидуальную фиксацию текущей стоимости и, следовательно, налоговых обязательств его или ее имущества, при этом приписывая стоимость будущего роста этого основного имущества другому лицу. Любое увеличение стоимости активов в будущем передается в пользу другого лица, например, супруга, ребенка или внука. Этот метод предполагает замораживание стоимости актива по его стоимости на дату передачи. Соответственно, количество потенциальных прирост капитала при смерти также замораживается, что позволяет планировщику имущества оценить его или ее потенциальное налоговое обязательство в случае смерти и лучше планировать уплату подоходного налога.
Страхование жизни служит источником для уплаты налогов на смерть, оплаты расходов, финансирования соглашений о купле-продаже бизнеса и пенсионных планов. При наличии достаточных страховых поступлений и правильной структуризации полисов любой подоходный налог, возникающий в связи с предполагаемым выбытием активов после смерти физического лица, может быть уплачен без обращения к продаже активов. Поступления от страхования жизни, полученные бенефициарами после смерти застрахованного, как правило, не облагаются подоходным налогом.
Планирование недвижимости – это непрерывный процесс, и его следует начинать, как только появится какая-либо измеримая база активов. По мере развития жизни и изменения целей план недвижимости должен меняться в соответствии с новыми целями. Отсутствие надлежащего планирования имущества может привести к чрезмерному финансовому бремени для близких (налоги на недвижимость могут превышать 40%), поэтому, по крайней мере, следует создать завещание, даже если налогооблагаемое имущество невелико.
