Неработающий актив (NPA) относится к классификации для кредитование или достижения которые по умолчанию или в долгах , Кредит имеет задолженность, когда главный или интерес платежи задерживаются или пропускаются. Кредит является дефолтом, если кредитор считает, что кредитное соглашение нарушено, а должник не может выполнить свои обязательства.
Ключевые моменты
- Необслуживаемые активы (НПА) отражаются на балансе банка после длительного периода неуплаты заемщиком.
- НПД возлагают финансовое бремя н�� кредитора; значительное количество НПД в течение определенного периода времени может указывать регулирующим органам, что финансовое состояние банка находится под угрозой.
- НПА могут быть классифицированы как некачественный актив, сомнительный актив или убыточный актив в зависимости от срока просрочки и вероятности погашения.
- У кредиторов есть возможность возместить свои убытки, в том числе завладеть любым обеспечением или продать кредит со значительной скидкой агентству по сбору платежей.
Неработающие активы перечислены на баланс банка или другого финансового учреждения. После длительного периода неуплаты кредитор заставит заемщика ликвидировать любые активы, которые были заложены в рамках долгового соглашения. Если никакие активы не были заложены, кредитор может списывать актив как безнадежный долг а затем продать его со скидкой агентство по сбору платежей ,
В большинстве случаев задолженность классифицируется как недействительная, если выплаты по кредиту не производились в течение 90 дней. Хотя стандартным является 90 дней, истекшее время может быть короче или длиннее в зависимости от условий каждого отдельного займа. Ссуда может быть классифицирована как необслуживаемый актив в любой момент в течение срока действия ссуды или при ее погашении.
Например, предположим, что компания с кредитом в 10 миллионов долларов с выплатой только по процентам в размере 50 000 долларов в месяц не может произвести платеж в течение трех месяцев подряд. От кредитора может потребоваться классифицировать кредит как неработающий, чтобы соответствовать нормативным требованиям. В качестве альтернативы, кредит также можно отнести к категории необслуживаемых, если компания производит все процентные платежи, но не может погасить основную сумму в конце срока.
Отнесение неработающих активов, также называемых необслуживаемыми займами, в балансе накладывает существенное бремя на кредитора. Неуплата процентов или основной суммы уменьшает кредитора поток наличных денег , который может нарушить бюджеты и уменьшить прибыль , Условия потери кредита , которые предназначены для покрытия потенциальных потерь, уменьшают столица доступны для предоставления последующих кредитов другим заемщикам. Как только фактические убытки от дефолтных займов определены, они списываются на доходы. Наличие в балансе значительного количества НПА в течение определенного периода времени является для регуляторов показателем того, что финансовое состояние банка находится под угрозой.
Хотя наиболее распространенными необслуживаемыми активами являются срочные займы, существуют и другие формы необслуживаемых активов.
- Овердрафт и кредит наличными (OD / CC) аккаунты вышли из строя более чем на 90 дней
- Сельскохозяйственные авансы, выплаты по процентам или основной части которых остаются просроченными на два сезона урожая / урожая для коротких культур или на один сезон урожая для длинных культур
- Ожидаемый платеж по любому другому типу счета просрочен более чем на 90 дней
Банки должны классифицировать неработающие активы по одной из трех категорий в зависимости от того, как долго они не функционировали: не отвечающие стандартам активы, сомнительные активы и активы с потерями.
Нестандартный актив – это актив, классифицированный как NPA на срок менее 12 месяцев. Сомнительный актив – это актив, который не функционировал более 12 месяцев. Убыточные активы – это кредиты с потерями, выявленными банком, аудитором или инспектором, которые необходимо полностью списать. Обычно они имеют длительный период неуплаты, и можно разумно предположить, что он не будет погашен.
Кредиторы, как правило, имеют четыре варианта возмещения некоторых или всех убытков, вызванных необслуживаемыми активами. Когда компании пытаются обслуживать свои долги, кредиторы могут предпринять активные шаги для реструктурировать кредиты для поддержания потока денежных средств и предотвращения классификации кредита как недействующего в целом. Когда кредиты по умолчанию Обеспечение за счет активов заемщика кредиторы могут завладеть имуществом и продать его для покрытия убытков.
Кредиторы могут также конвертировать плохие кредиты в капитал , которые могут оценить до полного восстановления основного долга, потерянного в дефолтном кредите. Когда облигации конвертируются в новые акции, стоимость первоначальных акций обычно исключается. В крайнем случае банки могут продавать безнадежные долги с большими скидками компаниям, специализирующимся на сборы ссуд , Кредиторы, как правило, продают дефолтные кредиты, которые являются необеспеченными или когда другие методы восстановления считаются неэффективными с точки зрения затрат.
