Проформа – это латинский термин, который означает «ради формы» или «как форма». В мире бухгалтерского учета и инвестирования под формой понимается метод, с помощью которого фирмы рассчитывают финансовые результаты, используя определенные прогнозы или предположения, в качестве формальной финансовой отчетности.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках – это, как правило, финансовый отчет, в котором используется метод расчета для проформы, который часто предназначен для привлечения внимания потенциальных инвесторов к конкретным цифрам, когда компания публикует объявление о прибыли. Компании могут также разработать эти формальные отчеты для оценки потенциальной прибыли от предлагаемого изменения бизнеса, такого как приобретение или слияние ,
Ключевые моменты
- Предварительные финансовые отчеты могут быть выпущены для общественности, чтобы выделить определенные позиции для потенциальных инвесторов, или они могут быть использованы руководством для принятия деловых решений.
- Прогнозные финансовые показатели игнорируют влияние разовых или необычных статей и, следовательно, не представлены в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP).
- Для оценки финансовых результатов следует использовать максимально консервативные оценки доходов и расходов, чтобы не вводить инвесторов в заблуждение.
- SEC регулирует публично торгуемые компании, и он пояснил, что незаконно и наказуемо по закону вводить инвесторов в заблуждение формальными финансовыми данными.
Инвесторы должны знать, что в формальной финансовой отчетности компании могут содержаться цифры или расчеты, которые не соответствуют общепринятые принципы бухучета (ГААП). Иногда формальные показатели значительно отличаются от тех, которые генерируются в рамках GAAP, так как формальные результаты внесут коррективы в цифры GAAP, чтобы выделить важные аспекты операционной деятельности компании.
В финансовом учете под формой понимается отчет о доходах компании, который исключает необычные или не повторяющиеся операции. Исключенные расходы могут включать снижение стоимости инвестиций, затраты на реструктуризацию и корректировки, внесенные в бухгалтерский баланс компании, которые исправляют ошибки бухгалтерского учета за предыдущие годы.
В управленческом учете бухгалтеры разрабатывают финансовую отчетность, подготовленную по формальному методу, перед запланированной транзакцией, такой как приобретение, слияние, изменение структуры капитала или новые капитальные вложения. Эти модели прогнозируют ожидаемый результат предполагаемой транзакции с акцентом на предполагаемые чистые доходы, денежные потоки и налоги. Затем менеджеры могут принимать бизнес-решения на основе потенциальных выгод и затрат.
Сегодня есть несколько мест, где вы можете найти шаблон для генерации проформы финансового отчета, такой как Справка о доходах включая таблицы Excel, которые будут автоматически заполнять и вычислять правильные записи на основе ваших входных данных. Тем не менее, вы, возможно, захотите узнать, как вручную составить предварительный отчет о доходах.
В качестве примера отчета о прибылях и убытках, вот изображение Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) не аудировано сокращенный и консолидированный отчет о прибылях и убытках за год, закончившийся 31 декабря 2016 года.
В конце 1990-х годов финансовые показатели в США резко выросли, так как компании доткомов, использовавшие этот метод, делали убытки похожими на прибыль или, как минимум, для выявления гораздо больших прибылей, чем указывалось в методах бухгалтерского учета по GAAP США. Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) ответила твердо требуя, чтобы публично торгуемые компании в отчете по стране и обнародовать финансовые результаты по US GAAP. SEC также пояснил, что он будет использовать формальные результаты, чтобы грубо неверно истолковать результаты, основанные на GAAP, и ввести в заблуждение инвесторов обманным путем и преследовать по закону.
