Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года – это закон, принятый Конгрессом США 30 июля того же года для защиты инвесторов от мошеннической финансовой отчетности корпораций. Также известный как Закон о SOX 2002 года и Закон о корпоративной ответственности 2002 года, он обязал провести строгие реформы существующих нормативных актов о ценных бумагах и наложил жесткие новые санкции на нарушителей закона.
Закон 2002 года Сарбейнса-Оксли стал ответом на финансовые скандалы в начале 2000-х годов с участием публично торгуемых компаний, таких как Enron Corporation, Tyco International plc и WorldCom. Мошенничество с громкими именами поколебало уверенность инвесторов в достоверности корпоративной финансовой отчетности и заставило многих требовать пересмотра давних десятилетий нормативных стандартов.
Ключевые моменты
- Закон 2002 года Сарбейнса-Оксли (SOX) стал ответом на широко разрекламированные корпоративные финансовые скандалы в начале того десятилетия.
- Закон создал строгие новые правила для бухгалтеров, аудиторов и корпоративных сотрудников и наложил более строгие требования к ведению документации.
- Закон также добавил новые уголовные наказания за нарушение законов о ценных бумагах.
Акт получил свое название от двух спонсоров – сен. Пол С. Сарбейнс (D-Md.) И член палаты представителей Майкл Дж. Оксли (R-Ohio).
Правила и правоприменительная политика, изложенные в Законе Сарбейнса-Оксли 2002 года, внесли изменения или дополнения в существующие законы, касающиеся регулирования безопасности, в том числе Закон о бирже ценных бумаг 1934 года и другие законы, применяемые Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC). В новом законе изложены реформы и дополнения в четырех основных областях:
Закон Сарбейнса-Оксли 2002 года является сложным и длительным законодательным актом. Три из его ключевых положений обычно упоминаются по номерам их разделов: раздел 302, раздел 404 и раздел 802.
В соответствии с Законом Сарбейнса-Оксли 2002 года корпоративные сотрудники, которые заведомо удостоверяют фальшивые финансовые отчеты, могут попасть в тюрьму.
Раздел 302 Закона о SOX 2002 года требует, чтобы старшие должностные лица лично удостоверяли в письменной форме, что компания финансовые отчеты «соблюдать требования SEC по раскрытию информации и справедливо представлять во всех существенных аспектах операции и финансовое состояние эмитента». Должностные лица, которые подписывают финансовые отчеты, которые, по их мнению, являются неточными, подлежат уголовному наказанию, включая тюремные сроки.
Раздел 404 Закона о SOX 2002 года требует, чтобы руководство и аудиторы внутренние органы управления и методы отчетности для обеспечения адекватности этих мер контроля. Некоторые критики закона жаловались, что требования в Разделе 404 могут оказать негативное влияние на компании, торгуемые на бирже, потому что зачастую дорого устанавливать и поддерживать необходимый внутренний контроль.
Раздел 802 Закона о SOX 2002 года содержит три правила, которые влияют на ведение записей. Первый касается уничтожения и фальсификации документов. Второй строго определяет срок хранения для хранения записей. Третье правило описывает конкретные деловые записи, которые компании должны хранить, включая электронные коммуникации.
Помимо финансовой стороны бизнеса, такой как аудит, точность и контроль, в законе SOX 2002 года также изложены требования к отделам информационных технологий (ИТ) в отношении электронных записей. В этом законе не определен набор деловых практик в этом отношении, но вместо этого определяется, какие записи компании должны храниться в файле и как долго. Стандарты, изложенные в SOX Act от 2002 года, не определяют, как бизнес должен хранить свои записи, просто ответственность за их хранение лежит на ИТ-отделе компании.
